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2021年个人独资企业依旧可以核定征收吗?税率如何变化?

文章来源: 深圳公司注册
发布时间:2021-10-11
文章作者: 税务筹划
导读: 个人独资企业、合伙企业等一些规模较小的私营企业是可以在一些园区注册申请核定征收的,这个核定征收优惠政策很多朋友已经不陌生了,也都有些许了...
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个人独资企业、合伙企业等一些规模较小的私营企业是可以在一些园区注册申请核定征收的,这个核定征收优惠政策很多朋友已经不陌生了,也都有些许了解,笔者对此了解的更多。但是政策是会变化的,马上进入2021年了,一些地方的核定征收政策还会持续吗?税率如何变化呢?

由于核定征收一般是针对小规模纳税人,且是地方性的政策,所以具体还是要根据各地的情况而言,国家短时间肯定是不会取消核定征收的,那么只要国家不明文规定那么地方就有权利给予企业所得税核定征收。目前核定征收比较稳定的地方如深圳,海南等地,2021年是依旧可以继续核定征收的。

税率变化主要是在小规模纳税人增值税部分,今年2020年小规模纳税人个人独资企业的增值税都是按照1%的优惠税率进行征收的,但是这个政策截止时间为2020年12月31日,所以明年2021年个人独资企业增值税的征收率将会是3%了,虽然增值税增加了2个点,但是开专票的情况下,受票企业可以多抵扣2个点,当然附加税也会随之增加一点。

核定征收主要的个人经营所得税是基本不变的,基本上可以注册个人独资企业申请核定征收的地方都是按照10%的应税所得率核定的,这也是一个比较适中符合行业利润率的一个应税率。核定征收不要求进项成本,直接核定开票额的10%作为利润,然后再对照五级超额累进税率计算,年销售额500万以内,个人所得税税率在0.5%-2.19%之间,然后算上增值税和附加税部分,综合税率在5%左右即可完税了。


个人独资企业一般是由投资人个人出资经营的企业组织,为非公司性质的私营企业,也就是说个独其实是不具备法人资格的,所以它只是属于企业,因此不符合企业所得税法,依法不缴纳企业所得税,个人独资企业非常适用一些以个人或者小团体经营为主的实体,非常的便捷灵活。

在纳税方面:

其一是不需要缴纳企业所得税,缴纳的是个人生产经营所得税,经营所得税和工资薪金、劳务报酬及分红税都是属于个人所得税,所以缴纳了个人经营所得税后就可以直接公转私到个人账户了,不会重复征收个税。

其二是核定征收后的综合税率低,方便灵活,账目简单,进项不齐全也不影响,增值税3%专票和普票都可以开,申报方式一般为季度申报。

所以现在很多的公司或者个人通过在税收洼地注册个人独资企业来进行纳税筹划,将一些服务部分的业务转包至个人独资企业中,或者个人如网红主播等成立工作室,通过工作室对外进行业务,也能降低自身的税负,对于原支付企业来说工作室还能为其提供相应的进项成本。

个人独资企业的组织形式一般以服务中心、或者工作室等为主,很多明星的个人工作室都是属于个人独资企业的形式。2021年有些企业或个人可以提前做准备了,地方个人独资企业的核定征收基本都是一年一核定,注册流程及后期的开票账务等都会有专人对接。


 

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