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​税务筹划如何怎么避税?

发布时间:2021-05-26 18:18:25 来源:税务筹划 次阅读

税务筹划如何怎么避税?

答:企业总体的纳税筹划,就是从降低税负和延期纳税这两个基本点展开的.税收的事先筹划和安排,必须尽可能减少应税行为的发生,降低企业的纳税负担, 从而实现纳税筹划的目的.企业根据税法进行税收筹划,主要从以下五个方面考虑:

第一、利用免税政策

如果我们开立了一家生产销售农产品的农业公司,我们所销售的农产品是免缴纳增值税的;如果你是一家高新科技型企业前二年是免缴纳企业所得税的,后三年按照应纳税总额的一半征收企业所得税(净利润的一半征税).

第二、利用减税政策

小型微利型企业(简称微利企业)所得税是减半按照 20%的税率征收的(实际企业税率为 50%*20%=10%),企业所得税减半征税范围应纳企业所得税额为 50 万以内的才能享受到;申请为高新科技型企业所得税税率为 15%.

企业纳税筹划实操当中还会运用到税收抵免.我国企业所得税法第二十三条关于境外税额间接抵免的规定,居民企业(包括按境外法律设立但实际管理机构在中国,被判定为中国税收居民的企业)可以就其取得的境外所得直接缴纳和间接负担的境外企业所得税性质的

税额进行抵免.

第三、利用退税政策

我们国家从 2001 年开始,为了鼓励中国企业开拓国际市场,国家会在流转税这块把之前征收的税金按照出口货物金额的一定退税率(最高 17%)退还给出口企业(俗称"出口退税业务").

第四、利用税收扣除政策

就拿企业业务招待费这块举例说明,企业所得税税法规定公司的当年发生的业务招待费发生额的 60%跟主营业务收入的 0.5%属低原则准予扣除,超出部分全额补缴 25%的企业所得税,没有超过,就按业务招待费发生额的 60%允许扣除,那么我们企业的税收筹划者,到底如何判定这个平衡点在哪里了?因为在不超过主营业务收入的 0.5%,我们相对来说比较划算(可以冲减收入是费用的大头 60%,补缴税额是剩下的小头 40%按照 25%缴纳企业所得税),所以我们立马就会想到这个盈亏平衡点(我们大伙好理解,就暂且这样称呼).这个盈亏平衡点就是主营业务收入的千分之五为限,一旦超过这个盈亏平衡点,就会出现业务招待费只有很小幅度的增长,但是带来的是补缴 25%的企业所得税税基有了突飞猛进的增长.

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第五、利用税率差异进行纳税筹划

税率差异是普遍存在的客观现象.一个国家的税率差异,往往是要鼓励某种经济、某些类型企业、某些行为、某类地区的存在和发展,它体现国家的税收鼓励政策.比如同样是企业所得税,之前的内外资公司就有别(国家为了吸引外国资本投资大陆),国资企业需要缴纳? 33%的企业所得税,外资企业只需要缴纳25%的企业所得税.

合理避税与税务筹划的区别和联系有哪些?

一、合理避税与税务筹划的概念

合理避税是在法律允许的情况下,以合法的手段和方式达到纳税人减少缴纳税款的经济行为.

税务筹划是指通过对涉税业务进行策划,制作一套完整的纳税操作方案,从而达到节税的目的.

二、合理避税与税务筹划的区别

一是概念不同.合理避税侧重于规避税收这一本质要求,只要求形式、措施的合法,确切的说它是"不违法"的规避税收;税务筹划侧重于内容、形式、措施的合法,并且还要符合政府的立法意图,不允许对税法进行曲解.确切的说它是合法恰当履行纳税义务.

二是与立法精神的吻合度不同.税务筹划符合税法的立法意图,符合政府的政策导向;而合理避税是与政府的立法意图相悖的.

三是手段不同.合理避税只针对施法上的漏洞,钻法律的空子,通过巧妙安排经济行为,谋取一定的税收收益,但无助于企业的长期经营与发展.如果法律漏洞一旦被堵上,投资者可能会陷入困境,严重的还要承受税收惩罚的风险;税务筹划则着眼于总体的决策和长期的利益,谋取的收益也是正当合法的.

三、合理避税与税务筹划的联系:

一是目的相同.合理避税和税务筹划都是纳税人为了减轻税务负担或延迟纳税所采取的经济行为,目的都是减轻税负,降低成本,追求利益的最大化.

二是行为非违法.合理避税和税务筹划的经济行为,都没有违法.法无禁止即可为,两者都是合法行为.

三是行为在事前.合理避税和税务筹划都是在事前进行筹划,利用法律的规定,严格按照法律规定的程序进行的经济行为,是顺行操作.它与纳税义务发生后为了逃避缴纳税款采取的逆行操作具有本质上的区别.

四是手段相似.合理避税和税务筹划所采取的手段,具有相似性,主要集中在税基,税率,税收优惠政策,纳税地点和纳税人的组织形式上.

税务筹划如何怎么避税?学完本文你是否有了新的认识呢?税务筹划不是偷税漏税,是利用现有政策提早筹划,是重要的实务技能,小编就为大家分享到这里,想要知道更多方法,敬请点击小窗,联系学堂的在线答疑老师.

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