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税务筹划的方法有哪些?

发布时间:2021-05-26 18:18:21 来源:税务筹划 次阅读

税务筹划的方法有哪些呢?

答:税收筹划从研究的广度来看,还可以划分为国别税收筹划研究和全球性税收筹划研究两种方式.

国别研究的方式,主要是以一国的税收法律、法规和非跨国经营活动为出发点研究税收筹划,好处是针对性强,但却与当今税收国际化的现实不相适应.

当今的世界是开放的世界,经济资源和生产要素的国际流通日益广泛,人员、商品、劳务、资本的跨国流动,使国与国之间经济相互依赖与相互影响日益加深,经济国际化又带动了税收国际化,作为税收基本要素的纳税人和征税目的物也出现了跨国现象.现在,你如果要到国外投资,或者要吸收外国的投资,就非在跨国税收筹划上下功夫不可.

各国由于经济发展水平和经济运行机制的不同,税收制度也不相同.有的国家实行公民、居民、收入来源地三重税收管辖权,有的国家兼行居民和收入来源地两种税收管辖权,有的国家只实行单一的收入来源地税收管辖权.在税种结构中,有的以直接税为主体,有的以间接税为主体.税种的多寡差别很大,同是属于商品及劳务,我国课征增值税、消费税以及城市维护建设税,有的国家只征增值税,有的国家却不实行增值税,依然课征制造税、批发税或零售税.即便同是一种公司税,税率结构也不尽相同,有实行比例税率的,有实行累进税率的,税率高低各有不同.至于应税所得额的计算、费用的列支标准、资产的税务处理、关联企业收入与费用的分配、税收优惠措施等等,也是差别很大.作为一个跨国投资者,面对形形色色千差万别的税收制度,应当怎样作出明智的税收抉择呢?这就必须借助于跨国的税收筹划.国别税收筹划的狭隘性局限性就显而易见.

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世界上经营成功的跨国公司,无不把跨国税收筹划列为其全球经营战略战术中的一个重要组成部分.比如以生产日用品而驰名的尤丽华公司,其两家姐妹母公司,一家设在美国,一家设在荷兰.其子公司遍布世界各地.在我国上海就设有3家子公司,一家生产力士牌香皂,一家生产系列化妆品,一家生产快速食品.面对不同国家的复杂税制,母公司聘用45名税务高级专家进行税收筹划.公司的经理谈到,一年仅节税一项,就给公司增加了数以百万美元的收入,而且增强了在世界市场上的竞争力.

从一个企业来看,跨国税收筹划尚且如此重要,作为科学、系统、研究的税收筹划,更是不能忽视对这一领域的研究.尤其是我国加入WTO后,加快了我国经济融入国际经济社会的进程,更是进一步提升了全球性税收筹划的重要地位.

税务筹划的基本方法包括哪些?

答:一、企业设立的增值税筹划

1.企业身份选择

但如果你是高科技企业,增加值比较高,选择小规模纳税人更合算.

2.企业投资方向及地点

我国现行税法对投资方向不同的企业制定了不同的税收政策.投资者选择地点时,也应该充分利用国家对某些特定地区的税收优惠政策.

二、企业采购活动的增值税筹划

1.选择恰当的购货时间

在供大于求的情况下,容易使企业自身实现逆转型税负转嫁;如果市场上出现通货膨胀,尽早购进才是上策.

2.合理选择购货对象

对一般纳税人,在价格相同的前提下,应该选择从一般纳税人处购进货物,但如果小规模纳税人的销售价格比一般纳税人低,就需计算后选择.

三、企业销售活动的增值税筹划

1.选择恰当的销售方式

例如折扣销售、现金折扣、以旧换新、还本销售等等,利用不同销售方式进行纳税筹划提供了可能.

2.选择开票时间

销售方式的筹划可以与销售收入实现时间的筹划来结合起来,产品销售收入的实现时间决定了企业纳税义务发生的时间,纳税义务发生时间的早晚又为利用税收屏蔽、减轻税负提供了筹划机会.

3.巧妙处理兼营和混合销售

纳税人可以通过控制应税货物和应税劳务的所占比例,来达到选择缴纳增值税还是营业税的目的.

除了上述以外,延期开票、扎帐、预付开票等非税务手段,也可以从时间上延缓纳税时间,也是企业融资的一种方式.如果还有其他的会计问题,可以直接咨询我们德永信的在线老师,老师会在第一时间回复您的.

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