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企业所得税核定征收账务处理如何进行?

发布时间:2021-05-26 18:18:13 来源:税务筹划 次阅读

企业所得税核定征收账务处理如何进行?

答:税务机关应根据纳税人具体情况,对核定征收企业所得税的纳税人,核定应税所得率或者核定应纳所得税额。

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采用应税所得率方式核定征收企业所得税的,应纳所得税额计算公式如下:

应纳所得税额=应纳税所得额×适用税率

应纳税所得额=应税收入额×应税所得率

或:应纳税所得额=成本(费用)支出额÷(1-应税所得率)×应税所得率

1、交纳的所得税,账务处理:

借:应交税费——所得税

贷:银行存款

2、预提所得税时,

借:所得税费

贷:应交税费——所得税

3、核定征收方式交的税与查账征收计提的应交所得税的差额,等汇算清缴时再多还少补。

税务机关对纳税人实施核定征收企业所得税,对纳税人来说就意味着按收入乘以“附征率”。假如对当地某行业的应税所得率确定为10%,就等于“附征率”为2.5%。因此,无论是税务机关,还是纳税人,对核定征收企业所得税的企业,只要将计税收入判定正确,就不会出现问题。

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