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小规模增值税申报表零申报核定征收与查账征收有什么区别?

发布时间:2021-05-26 18:18:04 来源:税务筹划 次阅读

小规模增值税申报表零申报核定征收与查账征收有什么区别?

零申报就是如果你们公司当月没有销售,不用缴纳增值税,在填增值税纳税申报表的时候,应纳税额的金额是零,向税务局申报

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查账征收就是按照你们公司的账目数据,比如销售收入和采购进项计算应交多少增值税,按照利润计算要征收多少企业所得税,这是一种正常的征收方式,一般对于设立了账簿的企业都查账征收

核定征收的话一般是对一些规模很小没有建账或者账目记录不完整的企业,按照企业的规模,资产,销售情况之类的,由税务局核定一个数额给你,你直接按照那个数额交税

小规模纳税人核定征收增值税怎么计提?

按税局核定的收入交税与计提:

1.发生收入作

借:银行存款/应收账款

贷:主营业务收入

贷 : 应交税费-应交增值税

2. 计提的时候做:

借:主营税金及附加

贷:应交税费-应交城建税

贷:应交税费-应交教育附加费

贷:应交税费-应交地方教育附加费

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