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            小规模核定征收所得税怎么计算?

            发布时间:2021-05-26 18:16
            文章作者:税务筹划
            导读: 小规模核定征收所得税怎么计算? 根据《中华人民共和国企业所得税月(季、年)度纳税申报表(B类)》填报说明的规定, 第1行 “收入总额”:按照收入总额核定应税所得率的纳税人填...
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            小规模核定征收所得税怎么计算?

            根据《中华人民共和国企业所得税月(季、年)度纳税申报表(B类)》填报说明的规定,

            第1行 “收入总额”:按照收入总额核定应税所得率的纳税人填报此行。填写本年度累计取得的各项收入金额。包括不征税收入、免税收入。

            因此,贵公司应当填报1-3季度累计收入总额。不仅仅是主营业务收入,还包括其他业务收入、营业外收入在内的一切应税收入,且包括不征税收入、免税收入。

            不存在重复征收企业所得税问题,

            本表的第14行“已预缴的所得税额”:填报当年累计已预缴的企业所得税额。

            第15行“应补(退)所得税额” :填报计算结果。计算公式:应补(退)所得税额=第12行“应纳所得税额”-第13行“减免所得税额”-第14行“已预缴的所得税额”;当第15行≤0时,本行填0。

            因此,3季度应预缴的企业所得税按照第15行数据缴纳,第12行“应纳所得税额”-第13行“减免所得税额”-第14行“已预缴的所得税额”;当第15行≤0时,本行填0。为什么当第15行≤0时,本行填0呢?因为,企业所得税是分季预缴,年终汇算清缴,故,平时不退税,填0,待年终汇算清缴时,多退少补。

            拓展内容:应纳税额

            应纳税所得额=收入总额-准予扣除项目金额。

            1、纳税人每一纳税年度的收入总额减去准予扣除项目后的余额为应纳税所得额。

            2、应纳税所得额是企业每一纳税年度的收入总额,减除不征税收入、免税收入、各项扣除,以及允许弥补的以前年度扣损后的余额。

            3、应纳所得税=应纳税所得额*税率。

            4、(一)生产经营收入:是指纳税人从事主营业务活动所取得的收入。包括商品(产品)销售收入、劳务服务收入、营运收入、工程价款结算收入、工业性作业收入以及其他业务收入。

            (二)财产转让收入:是指纳税人有偿转让各类财产取得的收入,包括转让固定资产、有价证券、股权以及其他财产而取得的收入。

            (三)利息收入:是指纳税人购买各种债券等有价证券的利息、外单位欠款付给的利息以及其他利息收入。

            (四)租赁收入:是指纳税人出租固定资产、包装物以及其他财产而取得的租金收入。

            (五)特许权使用费收入:是指纳税人提供或者转让专利权、非专利技术、商标权、著作权以及其他特许权的使用权而取得的收入。

            (六)股息收入:是指纳税人对外投资入股分得的股利、红利收入。

            (七)其他收入:是指上述各项收入之外的一切收入,包括固定资产盘盈收入、罚款收入、因债权人缘故确实无法支付的应付款项、物资及现金的溢余收入、教育费附加返还款、包装物押金收入以及其他收入。

            5、企业应纳税所得额的计算以权责发生制为原则,属于当期的收入和费用,不论款项是否收付,均作为当期的收入和费用;不属于当期的收入和费用,即使款项已经在当期收入,均不作为当期的收入和费用。

            小规模核定征收所得税怎么计算?上文小编介绍了这个内容的处理方式,以及核定征收填写所得税报表时该怎么填写呢,对于应纳税所得额上文也有简单的解析,对此大家还有疑问的,可以点击窗口咨询在线老师答疑!

             

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                      以上是关于“小规模核定征收所得税怎么计算?”的相关介绍,如果有需要办理相关的业务,欢迎咨询德永信在线客服。专注于为为企业和个人办理海南公司注册代理记账、公司注销、工商变更、税务筹划、商标注册、代办营业执照等热门服务,成为您的创业小助手。德永信税务师事务所(DeYongXin)——德永信专注工商财税15年,有专业团队,专业技术人员、专业客服人员和商务人员,秉承“合法、规范、诚信、正直”为核心价值的服务理念,致力于为企业和客户提供全方位的企业管理咨询服务。从创始至今为近10万家企业提供工商财税专业服务,通过“一地签约,全国服务”为客户提供高效快捷的服务。如需要了解更多相关资讯,可长期关注德永信财税,我们在线客服将对您进行一对一专业解答。

                       

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                      有哪些企业的所得税不用核定征收呢?

                      用一个案例告诉你股权转让如何核定征收

                      核定征收情况下需要成本发票吗?

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