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          居民企业核定征收企业所得税计算公式

          发布时间:2021-05-26 18:15
          文章作者:税务筹划
          导读: 居民企业核定征收企业所得税计算公式 1、计算公式 采用应税所得率方式核定征收企业所得税的,应纳所得税额计算公式如下: 纳所得税额=应纳税所得额×适用税率 =应税收入额×应...
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          居民企业核定征收企业所得税计算公式

          1、计算公式

          采用应税所得率方式核定征收企业所得税的,应纳所得税额计算公式如下:

          纳所得税额=应纳税所得额×适用税率

          =应税收入额×应税所得率×适用税率

          或: =成本(费用)支出额/(1-应税所得率)×应税所得率×适用税率

          2、关于应税收入

          “应税收入额”等于收入总额减去不征税收入和免税收入后的余额。用公式表示为:

          应税收入额=收入总额-不征税收入-免税收入

          其中,应注意:

          (1)收入总额为企业以货币形式和非货币形式从各种来源取得的收入;

          (2)取得的转让股权(股票)收入等转让财产收入,应全额计入应税收入额。

          3、关于应税所得率

          (1)企业具有下列情形之一的,核定其应税所得率:

          ① 能正确核算(查实)收入总额,但不能正确核算(查实)成本费用总额的;

          ② 能正确核算(查实)成本费用总额,但不能正确核算(查实)收入总额的;

          ③ 通过合理方法,能计算和推定纳税人收入总额或成本费用总额的。

          实行应税所得率方式核定征收企业所得税的企业,经营多业的,无论其经营项目是否单独核算,均由税务机关根据其主营项目确定适用的应税所得率。

          主营项目应为纳税人所有经营项目中,收入总额或者成本(费用)支出额或者耗用原材料、燃料、动力数量所占比重较大的项目。

          (2)应税所得率按下表规定的幅度标准确定:

          行业 应税所得率(%)

          农、林、牧、渔业 3-10

          制造业 5-15

          批发和零售贸易业 4-15

          交通运输业 7-15

          建筑业 8-20

          饮食业 8-25

          娱乐业 15-30

          其他行业 10-30

          4、企业不适用采取应税所得率方式核定企业所得税的,税务机关核定其应纳所得税额。 5、纳税人的生产经营范围、主营业务发生重大变化,或者应纳税所得额或应纳税额增减变化达到20%的,应及时向税务机关申报调整已确定的应纳税额或应税所得率。

          税务机关应在每年6月底前对上年度实行核定征收企业所得税的纳税人进行重新鉴定。重新鉴定工作完成前,纳税人可暂按上年度的核定征收方式预缴企业所得税;重新鉴定工作完成后,按重新鉴定的结果进行调整。

          企业具有哪些情形税务机关可以核定征收企业所得税

          1、依照法律、行政法规的规定可以不设置账簿的; 

          2、依照法律、行政法规的规定应当设置但未设置账薄的;

          3、擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的;

          4、虽设置账簿,但账目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全,难以查账的;

          5、发生纳税义务,未按照规定的期限办理纳税申报,经税务机关责令限期申报,逾期仍不申报的;

          6、申报的计税依据明显偏低,又无正当理由的。

          企业具有上述情形之一的,主管税务机关可以核定征收企业所得税。主管税务机关要严格按照规定的范围和标准确定企业所得税的征收方式,不得违规扩大核定征收企业所得税范围。

          地方省市税务机关对可纳入核定征收重点考查范围,也有相关的细化规定,比如辽宁省国家税务局和辽宁省地方税务局下发的《辽宁省企业所得税核定征收实施办法(暂行)》(辽国税发[2009]42号)规定,下列的纳税人,可纳入核定征收重点考查范围:

          1、连续零申报或亏损的企业;

          2、税负相对于同行业企业明显偏低的企业;

          4、毛利率相对同行业明显偏低的企业;

          5、成本费用率相对同行业明显偏高的企业;

          6、主管税务机关确定的其他企业。

          上述企业凡具有本办法第三条情形之一的,应实行核定征收企业所得税。

          整体上来说,对于居民企业核定征收企业所得税计算公式的介绍小编在正文中都已经详细的介绍,相信大家都有了一定的了解;如果后期有什么问题,欢迎大家来德永信网进行咨询。

           
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                    以上是关于“居民企业核定征收企业所得税计算公式”的相关介绍,如果有需要办理相关的业务,欢迎咨询德永信集团在线客服。专注于为为企业和个人办理海南公司注册代理记账、公司注销、工商变更、税务筹划、商标注册、代办营业执照等热门服务,成为您的创业小助手。德永信集团专注工商财税16年,有专业团队,专业技术人员、专业客服人员和商务人员,秉承“合法、规范、诚信、正直”为核心价值的服务理念,致力于为企业和客户提供全方位的企业管理咨询服务。从创始至今为近10万家企业提供工商财税专业服务,通过“一地签约,全国服务”为客户提供高效快捷的服务。如需要了解更多相关资讯,可长期关注德永信财税,我们在线客服将对您进行一对一专业解答。

                     

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                    有哪些企业的所得税不用核定征收呢?

                    用一个案例告诉你股权转让如何核定征收

                    核定征收情况下需要成本发票吗?

                        • <bdo id='nd9xjtkg'></bdo><ul id='z2eyzfns'></ul>
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