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          对企业而言查账征收与核定征收哪个好?

          发布时间:2021-05-26 18:15
          文章作者:税务筹划
          导读: 对企业而言查账征收与核定征收哪个好? 查账征收与核定征收两者之间最重要的区别就是应税所得不同. 查账征收方式下,企业应税所得=收入-成本-费用-税金-损失; 核定征收方式下核定应...
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          对企业而言查账征收与核定征收哪个好?

          查账征收与核定征收两者之间最重要的区别就是应税所得不同.

          查账征收方式下,企业应税所得=收入-成本-费用-税金-损失;

          核定征收方式下核定应税所得率,企业应税所得=收入总额 * 应税所得率或=成本费用支出额 / ( 1- 应税所得率) * 应税所得率;

          举个例子

          某企业,年收入总额50万,成本20万,费用9万,相关税金1万,上一年度没有损失.假设适用税率为25%,应税所得率为10%.

          按照查账征收:

          企业所得税=(50-20-9-1)*25%=5万;

          按照核定征收:

          企业所得税=50*10%*25%=1.25万

          因此,对该企业而言,选择核定征收比查账征收节税力度更大.

          那么,核定征收一定比查账征收划算吗?

          不一定!查账征收能购根据企业实际经营情况进行征收,实行多得多缴公平征收.实行查账征收的企业,应按时参加所得税汇算清缴,及时补缴税款.

          而核定账征收企业可以不必参加汇算清缴,减少查账的费用和麻烦;经营效益好的企业,有可能会从中取得额外收益;但是对效益差的企业有可能会带来额外损失.

          例如

          一家企业按照查账征收的方式:假设盈利3万元,缴税1000元;盈利6万元,缴税2000元;若亏损,则不用缴纳企业所得税.

          另一家企业按照核定征收的方式:假设核定征收1000元的税,则该企业盈利3万元,缴税1000元;盈利1000元,也要缴税1000元;即使亏损,也要缴税1000元.

          因此,哪一种征收方式更适合企业,是需要通过专业财税筹划和分析的.一般来说,如果本身是初创期企业或微利企业,实际盈利不多甚至亏损,那么只要账务属实,实际需要缴纳的税款可能比核定征收的要低.但如果你是属于一些特殊行业,比如餐饮、住宿、建筑、娱乐等营改增项目,由于行业特点,无法取得支出发票,相对来说,肯定核定征收简单又划算.

          所以企业在设立之初就应综合考虑各个相关税种的选择,测算出税务成本,进行成本定价和利润估算,才能更好的节约成本,进行生产经营.

          哪种征收方式更划算呢?

          1.如果贵公司财务核算制度不健全,不能正确核算成本费用,您就需要核定征收.如果税局给核定的税率不合适,要及时反应,看看能不能申请调整.

          2.如果贵司的利润率低于核定应税所得率的话,那么您得赶紧争取查账征收,因为这样就可以少缴税了.

          3.不论是核定征收还是查账征收,企业所得税都必须按时申报,并且每年5月底前需要汇算清缴,否则企业将有纳税的风险,老板自己也可能进入黑名单.

          通过上述内容,我们可以得知,查账征收与核定征收两者之间最重要的区别就是应税所得不同.

          查账征收方式下,企业应税所得=收入-成本-费用-税金-损失;

          核定征收方式下核定应税所得率,企业应税所得=收入总额 * 应税所得率或=成本费用支出额 / ( 1- 应税所得率) * 应税所得率;

          那么,核定征收一定比查账征收划算吗?

          不一定!查账征收能够根据企业实际经营情况进行征收,实行多得多缴公平征收.实行查账征收的企业,应按时参加所得税汇算清缴,及时补缴税款.

          而核定征收企业可以不必参加汇算清缴,减少查账的费用和麻烦;经营效益好的企业,有可能会从中取得额外收益;但是对效益差的企业有可能会带来额外损失.

          哪一种征收方式更适合企业,是需要通过专业财税筹划和分析的.一般来说,如果本身是初创期企业或微利企业,实际盈利不多甚至亏损,那么只要账务属实,实际需要缴纳的税款可能比核定征收的要低.但如果你是属于一些特殊行业,比如餐饮、住宿、建筑、娱乐等营改增项目,由于行业特点,无法取得支出发票,相对来说,肯定核定征收简单又划算.

          所以企业在设立之初就应综合考虑各个相关税种的选择,测算出税务成本,进行成本定价和利润估算,才能更好的节约成本,进行生产经营.

          对企业而言查账征收与核定征收哪个好?上文介绍了这两者最大的区别就是应纳税所得不同,其计算方法也是不一样的,上文有两个案例供大家参考,希望大家对着这个内容能有所收获,还有疑问的,可以点击窗口咨询在线老师答疑!

           

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                    有哪些企业的所得税不用核定征收呢?

                    用一个案例告诉你股权转让如何核定征收

                    核定征收情况下需要成本发票吗?

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