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b类核定征收企业所得税如何计算

发布时间:2021-05-26 18:15:05 来源:税务筹划 次阅读

b类核定征收企业所得税如何计算

B类纳税人是指按照核定征收管理办法(包括核定应税所得率和核定税额征收方式)缴纳企业所得税的纳税人,包括依法被税务机关指定的扣缴义务人.b类是以收入或者成本或者支出总额计算的,具体看税务部门给你怎么核的.一般是按收入核定的,具体为工业或者商业按照收入的7%核定为应税所得率,服务业按10%核定为应税所得率.

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即收入×7%或者收入×10%为应纳税所得额,再用应纳税所得额×25%=应纳所得税额

应纳所得税额的计算

1.第10行"税率":填写企业所得税法规定的25%税率.

2.第11行"应纳所得税额":

(1)按照收入总额核定应纳税所得额的纳税人,第11行=第6行×10行.

(2)按照成本费用核定应纳税所得额的纳税人,第11行=第9行×10行.

应补(退)所得税额的计算

1.第12行"减:符合条件的小型微利企业减免所得税额":填报按照税收规定符合条件的小型微利企业可享受的减免税.上一纳税年度应纳税所得额低于10万元(含10万元),预缴时累计应纳税所得额不超过10万元的,填报本表第6行或第9行"应纳税所得额"与15%的乘积;上一纳税年度应纳税所得额低于10万元(含10万元),预缴时累计应纳税所得额超过10万元但不超过30万元的,以及上一纳税年度应纳税所得额超过10万元但不超过30万元的,填报本表第6行或第9行"应纳税所得额"与5%的乘积.

2.第13行"已预缴所得税额":填报当年累计已预缴的企业所得税额.

3.第14行"应补(退)所得税额":根据相关行计算填报.第14行=第11行-12行-13行.当第14行≤0时,本行填0.

由税务机关核定应纳所得税额的企业填报

第15行"税务机关核定应纳所得税额":填报税务机关核定本期应当缴纳的所得税额(小型微利企业减免税额核减后的数额).

以上就是b类核定征收企业所得税如何计算的全部解答,b类是以收入或者成本或者支出总额计算的,看完上文你学会了吗,如果还有其他的问题,可以咨询我们德永信的在线答疑老师哦!

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